Od 1 stycznia 2025 roku obowiązuje Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Technologii z dnia 19 grudnia 2024 roku, wprowadzające zmiany do wcześniejszego aktu określającego wykaz materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych. Nowe przepisy mają istotne znaczenie dla inwestorów, ponieważ modyfikują listę urządzeń, które można objąć ulgą termomodernizacyjną w 2025 roku. W praktyce oznacza to konieczność zapoznania się z aktualnym wykazem, aby ustalić, jakie wydatki podlegają odliczeniu i jakie rozwiązania mogą zostać uwzględnione w planowanych inwestycjach.
Kiedy opłaca się skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
Realizacja termomodernizacji, zarówno w pełnym zakresie, jak i w ograniczonej formie, wiąże się z wydatkami, które mogą wynosić od kilku do nawet kilkuset tysięcy złotych. Nie ma jednak konieczności samodzielnego pokrywania całości kosztów, ponieważ część nakładów może zostać zredukowana dzięki dostępnym programom wsparcia. Wdrożenie odnawialnych źródeł energii, instalacja nowoczesnych systemów grzewczych czy poprawa izolacji budynku to działania, które często mogą być częściowo lub całkowicie sfinansowane z funduszy pomocowych.
Programy takie jak Czyste Powietrze 2025 umożliwiają zmniejszenie kosztów inwestycji, zastąpienie nieefektywnych źródeł ciepła nowoczesnymi rozwiązaniami oraz podniesienie wartości nieruchomości poprzez wymianę stolarki, montaż pomp ciepła czy paneli fotowoltaicznych. Efektem takich działań jest nie tylko niższy koszt eksploatacji, ale również ograniczenie emisji zanieczyszczeń związanych z ogrzewaniem i przygotowaniem ciepłej wody. Modernizacja pozwala także uniknąć obowiązkowej wymiany starych systemów grzewczych na bardziej wydajne i przyjazne środowisku.
Warto mieć na uwadze, że środki przeznaczone na wsparcie tego typu działań są ograniczone, dlatego złożenie wniosku we właściwym czasie zwiększa szansę na otrzymanie dofinansowania.
Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej?
Zasady uzyskania wsparcia w programach związanych z termomodernizacją różnią się w zależności od przyjętych regulacji. W wielu przypadkach wymagane jest wykonanie audytu energetycznego, który pozwala ocenić aktualny stan budynku oraz wskazać działania prowadzące do poprawy jego efektywności. O środki mogą ubiegać się właściciele i użytkownicy lokali mieszkalnych, a także spółdzielnie mieszkaniowe planujące modernizację instalacji grzewczych.
W niektórych formach wsparcia, w tym w programie Czyste Powietrze, obowiązują limity dochodowe, które decydują o wysokości przyznanej pomocy finansowej. W zależności od sytuacji materialnej gospodarstwa domowego można uzyskać wsparcie w różnym zakresie, a maksymalna kwota przewidziana na realizację kompleksowej termomodernizacji sięga nawet 135 tysięcy złotych.
Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
Z ulgi termomodernizacyjnej mogą korzystać właściciele i współwłaściciele domów jednorodzinnych, w tym budynków w zabudowie bliźniaczej oraz szeregowej. Prawo do odliczenia obejmuje wyłącznie obiekty już użytkowane, co oznacza, że nowo budowane domy nie są objęte tym rozwiązaniem.
Preferencja podatkowa skierowana jest do osób rozliczających się w ramach podatku PIT – zarówno według skali podatkowej, podatku liniowego, jak i ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Każdy podatnik może skorzystać tylko z jednego odliczenia, niezależnie od liczby posiadanych budynków, przy czym współwłaściciele rozliczają się oddzielnie.
Maksymalna kwota ulgi wynosi 53 000 zł i obejmuje wszystkie przedsięwzięcia termomodernizacyjne realizowane we wskazanych nieruchomościach. Odliczeniu podlegają również wydatki objęte podatkiem VAT, o ile nie zostały wcześniej odliczone na podstawie przepisów dotyczących podatku od towarów i usług.
Jeśli poniesione koszty przewyższają dochód w danym roku podatkowym, mogą zostać odliczone w kolejnych latach, jednak nie dłużej niż przez sześć lat od zakończenia roku, w którym dokonano pierwszego wydatku.
Termomodernizacja 2025 – co można odliczyć?
Koszty kwalifikowane do ulgi termomodernizacyjnej zostały określone w załączniku do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 roku. Odliczeniu podlegają wydatki poniesione na prace zakończone w ciągu trzech lat od końca roku podatkowego, w którym pojawił się pierwszy wydatek związany z inwestycją.
Zgodnie z przepisami, termomodernizacja 2025 oznacza działania prowadzące do zmniejszenia zapotrzebowania na energię potrzebną do ogrzewania budynków mieszkalnych i przygotowania ciepłej wody użytkowej. Obejmuje również ograniczenie strat energii pierwotnej w lokalnych sieciach ciepłowniczych, o ile budynki zasilane z tych sieci spełniają normy oszczędności energii. Za termomodernizację uznaje się także wykonanie przyłącza technicznego do scentralizowanego źródła ciepła w związku z likwidacją lokalnych źródeł oraz zastąpienie ich rozwiązaniami opartymi na odnawialnych źródłach energii lub wysokosprawnej kogeneracji.
Do odliczenia kwalifikują się m.in. materiały budowlane użyte do docieplenia budynku, przyłącza do sieci ciepłowniczej lub gazowej, kotły na biomasę, węzły cieplne z programatorami, pompy ciepła, kolektory słoneczne, instalacje fotowoltaiczne, elementy systemów wentylacji mechanicznej, a także stolarka okienna i drzwiowa, w tym okna, drzwi balkonowe, drzwi zewnętrzne, bramy garażowe oraz przeszklenia nieotwieralne.
Ulga obejmuje również usługi związane z realizacją przedsięwzięcia, takie jak wykonanie audytów energetycznych, analiz termograficznych czy dokumentacji projektowej. Wliczają się w nią także prace montażowe związane z instalacją urządzeń, jak pompy ciepła, kotły czy kolektory, oraz montaż i wymiana stolarki zewnętrznej.
Artykuł sponsorowany
